Diez consejos de impuestos para las stock options Si su empresa ofrece que acciones restringidas, opciones sobre acciones o ciertos otros incentivos, escuchen. Hay trampas fiscales potenciales enormes. Pero también hay algunas grandes ventajas fiscales si juega bien sus cartas. La mayoría de las empresas ofrecen algunos consejos de impuestos (al menos en general) a los participantes acerca de lo que debe y shouldnt hacer, pero rara vez es suficiente. Hay una sorprendente cantidad de confusión acerca de estos planes y su impacto fiscal (tanto de forma inmediata y por la carretera). Aquí hay 10 cosas que debe saber si las opciones sobre acciones o donaciones son parte de su paquete de pago. 1. Hay dos tipos de opciones sobre acciones. Hay opciones de acciones (o ISO) y opciones de acciones no calificadas (o OSN). Algunos empleados reciben ambos. Su plan (y su concesión de opciones) le dirá el tipo que está recibiendo. ISOs se gravan más favorablemente. Generalmente no hay impuestos en el momento de su concesión y no hay impuesto regular en el momento en que se ejercen. A partir de entonces, cuando usted vende sus acciones, tendrá que pagar impuestos, es de esperar como una ganancia de capital a largo plazo. El período de ganancia de capital que sostiene habitual es de un año, pero para obtener el tratamiento ganancia de capital de acciones adquiridas a través de ISO, debe: (a) mantener las acciones durante más de un año después de ejercitar las opciones y (b) vender las acciones al menos se concedieron dos años después de su ISOs. El, esta última regla de dos años atrapa a muchos por sorpresa. 2. ISO llevan una trampa de AMT. Como he señalado más arriba, cuando se hace ejercicio una norma ISO que se paga ningún impuesto regular. Eso puede que han avisado de que el Congreso y el IRS tienen una pequeña sorpresa para usted: el impuesto mínimo alternativo. Muchas personas se sorprenden al descubrir que a pesar de que el ejercicio de una ISO desencadena ninguna contribución regular, que puede desencadenar AMT. Tenga en cuenta que usted no generar efectivo cuando se hace ejercicio ISO, por lo que tendrá que utilizar otros fondos para pagar el AMT o los arreglos para vender un stock suficiente en el momento de ejercicio para pagar el AMT. Ejemplo: Se recibe ISO para comprar 100 acciones al precio de mercado actual de 10 dólares por acción. Dos años más tarde, cuando las acciones valen 20, se hace ejercicio, pagando 10 10. La diferencia entre el precio de ejercicio y el valor 20 se sujeta a la AMT. ¿Cuánto se paga AMT dependerá de sus otros ingresos y deducciones, pero podría ser una tasa de 28 AMT plana en la 10 propagación, o 2,80 dólares por acción. Más tarde, él se puede vender las acciones a un beneficio, es posible que pueda recuperar el AMT través de qué se conoce como un crédito AMT. Pero a veces, si la acción se bloquea antes de vender, usted podría ser pegado pagar una gran factura de impuestos sobre la renta fantasma. Eso es lo que sucedió a los empleados afectados por la caída de las punto-com de 2000 y 2001. En 2008, el Congreso aprobó una disposición especial para ayudar a los trabajadores a cabo. (Para más información sobre cómo reclamar que el alivio, haga clic aquí.) Pero no contar con el Congreso de hacer eso de nuevo. Si hace ejercicio ISO, debe planificar adecuadamente el impuesto. 3. Los ejecutivos reciben opciones no calificados. Si usted es un ejecutivo, que son más propensos a recibir todos (o al menos la mayoría) de las opciones como las opciones no cualificados. Ellos no están gravados tan favorable como ISO, pero al menos no hay ninguna trampa AMT. Al igual que con los ISO, no hay impuesto en el momento de concesión de la opción. Sin embargo, cuando se hace ejercicio de una opción no calificado, usted debe impuestos ordinario (y, si usted es un empleado, Medicare y otros impuestos sobre la nómina) de la diferencia entre el precio y el valor de mercado. Ejemplo: Se recibe una opción para comprar acciones a 5 dólares por acción cuando la acción cotiza a 5. Dos años más tarde, cuando se ejercita la acción cotiza a 10 dólares por acción. Se paga 5 cuando se hace ejercicio, pero el valor en ese momento es de 10, por lo que tiene 5 de los ingresos de compensación. Entonces, si se mantiene la población de más de un año y lo vende, cualquier precio de venta por encima de 10 (su nueva base) debe ser la ganancia de capital a largo plazo. para su ejercicio necesita dinero, y genera impuestos para arrancar. Es por eso que muchas personas se ejercitan las opciones para comprar acciones y vender esas acciones el mismo día. Algunos planes permiten incluso un ejercicio sin dinero en efectivo. 4. Las acciones restringidas por lo general significa el impuesto retardada. Si recibe acciones (o cualquier otra propiedad) de su empleador con condiciones asociadas (por ejemplo, usted debe permanecer durante dos años para conseguirlo o mantenerlo), se aplican reglas especiales de propiedad restringidos bajo la Sección 83 del Código de Impuestos Internos. La Sección 83 reglas, cuando se combina con los de las opciones sobre acciones, para hacer mucha confusión. En primer lugar, vamos a considerar la propiedad restringida puro. Como una zanahoria para quedarse con la empresa, el empleador dice que si permanece en la compañía durante 36 meses, se le otorgará 50.000 dólares en acciones. Usted no tiene que pagar nada por la acción, sino que se le da a usted en relación con los servicios que realizan. Usted no tiene ningún ingreso gravable hasta que reciba la acción. En efecto, el IRS espera de 36 meses para ver qué va a pasar. Cuando recibe la acción, que tiene 50.000 de ingreso (o más o menos, dependiendo de cómo estas acciones han hecho en el ínterin.) La renta se grava como los salarios. 5. El IRS no esperará para siempre. Con las restricciones que caducan con el tiempo, el IRS siempre espera a ver lo que sucede antes de gravar la misma. Sin embargo, algunas restricciones nunca se extinguirá. Con tales restricciones no lapso, el IRS valores de la propiedad sujeta a estas restricciones. Ejemplo: Su empleador le promete acción si usted permanece en la compañía durante 18 meses. Cuando recibe la acciones de la misma estará sujeta a restricciones permanentes bajo un acuerdo de compra / venta de empresa para revender las acciones de 20 dólares por acción si alguna vez sale de la Companys emplean. El IRS va a esperar y ver (sin impuestos) para los primeros 18 meses. En ese punto, se deberá pagar impuestos sobre el valor, que es probable que sea 20 dada la restricción de reventa. 6. Se puede optar por la tributación antes. Las reglas de propiedad restringidos generalmente adoptan una estrategia de esperar y ver qué enfoque para las restricciones que con el tiempo será cancelada. Sin embargo, en virtud de qué se conoce como (b) la elección 83, se puede optar por incluir el valor de la propiedad en su ingreso anterior (de hecho sin tener en cuenta las restricciones). Puede sonar contra-intuitivo para optar por incluir algo en su declaración de impuestos antes de que se requiere. Sin embargo, el juego aquí es tratar de incluirlo en el ingreso a un valor bajo, el bloqueo en el futuro tratamiento de ganancia de capital para la apreciación futura. Para elegir a los impuestos actual, debe presentar una 83 (b) la elección por escrito con el IRS dentro de los 30 días de recibir la propiedad. Debe informar sobre la elección del valor de lo que recibió como compensación (que puede ser pequeña o incluso cero). A continuación, debe adjuntar otra copia de la elección de su declaración de impuestos. Ejemplo: Se le ofrece stock de su empleador al 5 por acción, cuando las acciones no valen 5, pero hay que permanecer en la empresa durante dos años para poder venderlos. Usted ya ha pagado el valor justo de mercado de las acciones. Eso significa que la presentación de una (b) elecciones 83 podrían reportar cero ingresos. Sin embargo, mediante la presentación de ella, a convertir lo que sería el futuro ingreso ordinario en la ganancia de capital. Cuando usted vende las acciones más de un año después, usted será feliz de haberlo presentado a la elección. 7. Restricciones opciones confusión. Como si las reglas de propiedad y opciones de acciones restringidas reglas eran lo suficiente el uno no es complicado, a veces hay que hacer frente a ambos conjuntos de reglas. Por ejemplo, se le podrá asignar las opciones sobre acciones (ya sea ISOs o ONE) que son derechos restrictedyour a ellos a consolidar con el tiempo si se queda con la empresa. El IRS espera general para ver lo que sucede en este caso. Debe esperar dos años para sus opciones de chaleco, así que hay ningún impuesto hasta que la fecha de adquisición. Entonces, las reglas de opciones sobre acciones tomar el relevo. En ese punto, usted podría pagar el impuesto en régimen de normas ISO o NSO. Incluso es posible hacer las elecciones 83 (b) para las opciones de acciones compensatorias. 8. Necesidad de Youll ayuda externa. La mayoría de las empresas tratan de hacer un buen trabajo de velar por sus intereses. Después de todo, se adoptan planes de opciones sobre acciones para generar lealtad, así como proporcionar incentivos. Aún así, por lo general pagar para contratar a un profesional para ayudarle a lidiar con estos planes. Las normas fiscales son complicadas, y que pueden tener una mezcla de ISO, las ONE, acciones restringidas y más. Las empresas proporcionan a veces impuesto personalizada y asesoramiento de planificación financiera a los altos ejecutivos como un beneficio, pero rara vez proporcionan esto para todos. 9. Lea sus documentos Siempre estoy sorprendido por la cantidad de clientes buscar orientación sobre los tipos de opciones o acciones restringidas theyve sido premiados cuales no tienen sus documentos o havent leído. Si usted busca la orientación exterior, usted querrá proporcionar copias de todos sus documentos a su asesor. Esa documentación debe incluir los documentos del plan companys, a los contratos firmados has que se refieren en modo alguno a las opciones o acciones restringidas, y todas las becas o premios. Si realmente tiene certificados de acciones, proporcionar copias de esos, también. Por supuesto Id sugerir la lectura de los documentos a sí mismo primero. Es posible que algunas o todas sus preguntas son respondidas por los materiales que usted ha recibido. 10. Cuidado con la sección 409A temida. Por último, tenga cuidado con una sección especial Código de Impuestos Internos, 409A, promulgada en 2004. Después de un período de transición de la orientación confusa, ahora se regula muchos aspectos de los programas de compensación diferida. Cada vez que vea una referencia a la sección 409A de la aplicación de un plan o programa, obtener alguna ayuda del exterior. Para más información sobre 409A, haga clic aquí. Robert W. Wood es un abogado de impuestos con una práctica a nivel nacional. El autor de más de 30 libros incluyendo Tasación de Daños Premios pagos de liquidación amplificador (4ª Ed. 2009) que puede ser alcanzado en woodwoodporter. Este análisis no pretende ser un consejo legal y no puede ser invocada para cualquier propósito, sin los servicios de un professional. News cualificados - Bélgica Bélgica - marzo de 2010 Bélgica: Situación tributaria en Nuevo en el reintegro de las opciones sobre acciones aumenta las oportunidades de planificación La posición generalmente aceptada de que dichos pagos para la liberación de las opciones sobre acciones deben ser tratados como ingreso gravable ordinaria, excepto en algunas reestructuraciones específicas de la empresa, ahora ha sido revisado tras un reciente Datos norma impositiva empleados de una empresa belga, que formaba parte de un grupo internacional, se les concedió la cuota opciones por una filial de grupo no-belga. El plan de opciones sobre acciones se logró fuera de Bélgica. La mayor parte de los empleados aceptaron las opciones dentro de los 60 días siguientes a su concesión. Al hacerlo, esto significaba que estaban sujetos a un cargo por impuesto a la fecha de concesión de las mismas, de conformidad con las disposiciones de la legislación belga en 1999. Esto proporciona una sujeción al impuesto sobre la base de una suma global favorable valoración de el beneficio. Más detalles de cómo funciona esta sujeta al impuesto se exponen a continuación. Tras la toma subsiguiente del grupo, todas las opciones sobre acciones fueron canceladas de conformidad con lo dispuesto en el plan. Los empleados recibieron una asignación de dinero en efectivo de la empresa extranjera equivalente a la diferencia entre el precio de ejercicio de las opciones y el valor de mercado de las acciones en la opción en la fecha de cancelación. Nuevo fallo de la Oficina Belga de resoluciones anticipadas en Fiscal importante El Service des Deacutecisions Anticipeacutees (Oficina Belga de resoluciones anticipadas en materia fiscal) (ldquoSDArdquo) se pronunció sobre 31 de marzo de 2009, que, en tales circunstancias, como se ha descrito anteriormente, el pago de una cantidad a los titulares de las opciones sobre la cancelación de sus opciones no desencadena ninguna sujetas a tributación como ingresos profesional si los titulares de las opciones fueron gravadas sobre sus opciones de acuerdo con la legislación belga, de 26 de marzo de 1999. el beneficio imponible resultante de la concesión de opciones sobre acciones deben en principio, se calcula (según la ley de 1999) basándose en el valor de las acciones subyacentes y teniendo en cuenta un porcentaje fijo de 15 (aumento de un 1 por año por cada año la opción se puede ejercer después de un período de cinco años de subvención). Sin embargo, estos porcentajes se reducen a la mitad si se cumplen varias condiciones, incluyendo el hecho de que las opciones no pueden ser transferidos o cedidos por el tenedor de la opción. Como resultado de la caracterización propuesta por el SDA, en este caso, una de las condiciones para la valoración más baja ya no se cumplirán, de tal manera que debe haber una revisión del cálculo de la cantidad inicial de impuesto pagado Por lo tanto, ya que el beneficio imponible sobre la subvención inicialmente fue valorado sobre la base de los porcentajes reducidos de 7,5 y 0,5, según lo establecido en el artículo 43, sect6 de la Ley de 26 de marzo de 1999, los beneficiarios deben ser gravados de nuevo en una cantidad equivalente adicional. A pesar del hecho de que el plan de acciones se logró en el extranjero y sin tener en cuenta el hecho de que el plan de acciones fue cancelado, la compañía que emplea belga estaba obligado a informar de este beneficio adicional en sus hojas de salario individual de fin de año. Análisis En este caso, la SDA considera que el importe pagado por la cancelación de las opciones debe ser considerada como una ldquotransferrdquo de opciones que surgen como resultado de, o en relación con, el cumplimiento por el beneficiario de una actividad profesional. De acuerdo con la SDA, ldquothis medios (por regla general) que la retirada del beneficio (.) Será gravado, independientemente del momento en el cancellationrsquo lsquocash se lleva a cabo, sin embargo sólo si un pago en efectivo de hecho toma placerdquo. Sin embargo, dado que la SDA caracteriza la cantidad autorizada como ldquocounterpart a una transferencia de stocksrdquo, que en última instancia falló a favor de su exención. Esta caracterización de la asignación como pricerdquo ldquotransfer permite la exención total de la cantidad pagada en la cancelación de las opciones, de conformidad con las disposiciones de la ley de 1999. Sin embargo, el 50 de reducción de la valoración del beneficio tributario, que puede haber sido Aplicada en la subvención debe ser retirada. La sentencia también establece claramente que este beneficio contributivo complementario debe ser informado por el empresario belga en una hoja de impuestos si la asignación se paga por una empresa extranjera. Esta es una aplicación muy estricta del artículo 44 de la Ley de 26 de marzo de 1999. Comentario El fallo es innovadora y muy interesante como la gestión de los pagos recibidos como resultado de, o en relación con, la cancelación de las opciones sobre acciones es objeto de discusiones frecuentes con las autoridades fiscales belgas. El fallo podría permitir ahorros sustanciales en los impuestos cuando el aumento en el valor de la acción subyacente es mayor que el resultado del porcentaje inicial de 15 y 7.5 aplicado a la valoración inicial. También se aplica a todas las empresas belgas, independientemente de si las acciones se negocian o no públicamente. Como cuestión de práctica, con el fin de evitar largas discusiones con las autoridades belgas de seguridad social, las empresas deben seguir, cuando sea posible, para gestionar su programa de cancelación fuera de Bélgica sin necesidad de recarga ningún costo para el afiliado belga. También se recomienda este enfoque para asegurar que los impuestos de nómina no tiene que ser deducidos dentro de los 15 días del mes siguiente a aquel en el que se hubiere abonado la indemnización. Sin embargo, también es importante tener en cuenta que esto no es un régimen opcional que una empresa puede negarse a aplicar si el importe pagado en la cancelación de la opción es inferior a la suma inicial de beneficios imponibles a tanto alzado aplicada en concesión. Aunque la resolución no se pronuncia sobre la caracterización del pago como el ldquocounterpart a una transferencia de stocksrdquo que dio lugar a la SDA favoreciendo su exención, este parece ser el resultado de la aplicación del artículo 42, sect2 de la Ley de 26 de marzo de 1999. Según esta disposición, ldquothe beneficios obtenidos en el caso de la transferencia de una opción, el ejercicio de dicha opción o la transferencia de las acciones adquiridas como resultado de este ejercicio no constituye ningún incomerdquo profesional gravable. El Servicio de Recursos des Deacutecisions Anticipeacutees (Oficina Belga de resoluciones anticipadas en materia fiscal) gobernante no. 900,045 Para más información o para discutir cualquiera de las cuestiones planteadas por favor póngase en contacto con Jean Louis Davain (Jean-louis. davainloyensloeff) en 32 2 743 43 45. Este artículo fue producido por, y re-producido con el permiso de nuestra firma corresponsal en Bélgica, Loyens amp Loeff. www. loyensloeffNovember 22, 2010 Modificaciones de Opciones Reglas proyecto de ley C-47 (Proyecto de Legislación), que pasó la segunda lectura a partir de noviembre de 2010 y 4 º se ha enviado a la Comisión de Finanzas Casa, implementa los anuncios realizados en la Marcha 4, 2010 Federal presupuesto (presupuesto 2010) con respecto a los cambios en la tributación de los beneficios de opciones sobre acciones. Los comentarios en esta actualización se describen los principales cambios en el cobro de salida de las opciones sobre acciones, los empleadores retención de obligaciones y el aplazamiento de la prestación de opciones sobre acciones en relación con las acciones que cotizan en bolsa. Cobro de salida otorgamiento de opciones en términos generales, las normas de opciones de acciones para empleados requieren que los empleados que incluya en sus ingresos la diferencia entre el valor justo de mercado de los valores en opción en el momento de ejercerse la opción y el importe pagado por el empleado para adquirir la la seguridad (y, en su caso, la opción). El empleador no tiene derecho a reclamar una deducción cuando se emite acciones en el ejercicio de una opción de acciones para empleados. Si bien este beneficio de opciones sobre acciones está totalmente incluido en la renta empleados, siempre que se cumplan determinadas condiciones, el empleado es capaz de deducir la mitad 1 de la cuantía de la prestación cuando se determina su / su resultado fiscal (deducción de Opciones). Donde esta deducción está disponible, el empleados opciones sobre acciones de beneficio es, de hecho, gravado a la misma tasa efectiva de impuestos como ganancia de capital 2. En muchos casos, los titulares de las opciones de los empleados y sus empleadores prefieren tener el empleador paga en efectivo el in - el valor de dinero de la opción a cambio de la cancelación de la opción. En tal caso, antes de que el presupuesto de 2010 y cuando se estructura adecuadamente, el empleado fue capaz de tener su opción de acciones en beneficio gravado efectivamente como una ganancia de capital, mientras que el empleador fue generalmente derecho a una deducción fiscal correspondiente a la cantidad del pago . El proyecto de ley confirma que un empleado no podrá reclamar una deducción de Opciones sobre la disposición de una opción para adquirir acciones de 3 a menos que la corporación que ha acordado vender o emitir las acciones (la opción Emisor) al empleado presenta una elección 4 que ni él ni ninguna persona no tratar con los brazos extendidos 5 con él reclamará una deducción con respecto al pago realizado al contribuyente. La elección debe ser presentada ante el Ministro y una evidencia de la elección se debe proporcionar a los empleados que deben presentar esas pruebas con su declaración de impuestos para el año en que se entregan las opciones. La redacción del proyecto de ley implica que la opción del Emisor debe elegir con respecto a cada concesión de opciones a empleados individuales. no parece que el proyecto de ley para aplicar a un ejercicio sin dinero en efectivo, es decir, en lugar de que el empleado entrega de sus opciones para recibir el valor en-el-dinero, la opción Emisor arregla con un corredor para el precio de ejercicio que debe anticiparse al empleado y el empleado ejerce las opciones con una dirección al corredor a vender inmediatamente las acciones en el mercado abierto para satisfacer el pago del precio de ejercicio y las retenciones fiscales aplicables. Tenga en cuenta que los honorarios del corredor, si se paga por el emisor opción, debe ser un beneficio imponible al empleado. emisores y emisores canadienses opción de opción matrices extranjeras que conceden o que tienen opciones concedidas a los empleados de sus filiales canadienses deben considerar lo siguiente: revisar sus planes existentes para considerar si tienen discreción para aceptar o rechazar una salida de efectivo de opciones. Determinar si quieren hacer la elección para dar a sus empleados el beneficio de la deducción de Opciones. Determinar si deben modificar su plan de opciones existentes para incluir la obligación de que la opción del emisor para hacer la elección en caso de un retiro de la opción de acciones por parte del empleado. impacto contable de la nueva medida de la opinión sobre los estados financieros. Los empleadores obligaciones de retención El proyecto de ley también aclara los requisitos de la deducción retención en la fuente los empleadores respecto de un beneficio empleados de opciones sobre acciones. Dicho beneficio tiene que ser determinada en el año en que se ejerce la opción y se calcula como si el valor del beneficio de opciones sobre acciones se había pagado al trabajador, como un bono en efectivo. Como resultado de esta nueva medida, los empleadores tendrán que hacer una retención sobre el ejercicio de las opciones, incluso si sólo acciones se distribuyen a los empleados. El propósito de esta medida es evitar situaciones en las que los empleados son incapaces de cumplir con sus obligaciones de impuestos como resultado de la disminución del valor de los valores adquiridos en el ejercicio de las opciones. Las siguientes consideraciones se aplican a la obligación de retención: Si el beneficio de opciones sobre acciones califica para la deducción de Opciones, el importe del impuesto requerido para ser retenido puede reducirse para reflejar esta deducción. Si las opciones fueron concedidas antes de 2011 en virtud de un acuerdo escrito firmado antes del 4 de marzo de 2010 y tal acuerdo por escrito, en ese momento, incluyeron una condición escrito que restringe el empleado de la eliminación de las acciones durante un período de tiempo después del ejercicio, sin retención de impuestos debe ser realizada. 6 No hay retención de impuestos se debe realizar cuando surja el beneficio de opciones sobre acciones en relación con el ejercicio de opciones sobre acciones de una empresa privada controlada canadiense. Antes de que el presupuesto de 2010, el rédito de Canadá Agencys (CRA) toleró que no hay impuestos sobre la renta pueden ser retenidos en origen sobre los beneficios de opciones sobre acciones si no hay otra remuneración en efectivo fue pagado a un empleado o si la retención causaría dificultad excesiva para el empleado. Esta política dificultad excesiva no se aplicaba a las opciones sobre acciones ejercidas por los trabajadores no residentes o para los programas de ejercicio sin efectivo. El proyecto de ley elimina formalmente la política y la carga excesiva de cualquier responsabilidad fiscal que resulta del ejercicio de una opción sobre acciones no lo hará, a menos que se puede diferir de lo contrario 7. califican como razones para la reducción de la retención de impuestos por la CRA. Cuando una sociedad matriz extranjera concede opciones sobre acciones a los empleados de su filial o subsidiaria de Canadá, la empresa matriz extranjera es técnicamente responsable de las retenciones e informar el beneficio de opciones sobre acciones a menos que los costos para la empresa matriz extranjera se recargan a la filial o subsidiaria canadiense. Sin embargo, en la práctica, el empresario canadiense típicamente informó el beneficio de opciones sobre acciones y se encargó de las remesas de retención. No ha habido ninguna indicación de CRA que esta práctica no es aceptable más. Opción emisores deben considerar lo siguiente: Los emisores de opciones deben revisar sus procedimientos administrativos actuales para la retención de las opciones sobre acciones y asegurarse de que cumple con el proyecto de ley. Para cumplir con sus obligaciones de retención de impuestos, se requiere que los emisores de opciones para realizar un seguimiento de los ejercicios de opciones de ex empleados. Los emisores de opciones pueden considerar el establecimiento de un programa de ejercicios sin dinero en efectivo que cumpla con las obligaciones de retención. Los emisores de opciones pueden considerar informar a los empleados y ex empleados del procedimiento administrativo emisores para cumplir con sus obligaciones de retención que puede incluir la venta de una parte de las acciones subyacentes opciones de acciones por un corredor para cubrir las retenciones fiscales aplicables a menos que, por ejemplo, el empleado paga el importe de la retención aplicable en efectivo a la Opción de Emisor y les sugieren que consulten a su asesor fiscal. Los emisores opción puede considerar la modificación de sus planes de opciones sobre acciones para aclarar sus procedimientos administrativos para cumplir con sus obligaciones de retención, sobre todo si dicha modificación puede llevarse a cabo sin la aprobación tenedor de valores bajo los términos del plan correspondiente. Los empleadores pueden considerar la revisión de otros programas de compensación de capital, tales como planes de compra de los empleados en el que las acciones podrían emitirse para cumplir con las nuevas normas de retención y considerar el proceso de retención de impuestos que debe ser establecida. Empresas Públicas de la Opción de Aplazamiento Desde el año 2000, se permitió empleados de empresas públicas para elegir diferir la inclusión de la prestación de opciones sobre acciones realizadas sobre el ejercicio de sus opciones sobre acciones, para el año en que se deshicieron de los valores en opción (sujeto a una límite anual de 100.000). En el presupuesto de 2010, el Gobierno ha anunciado su intención de derogar dicha elección aplazar la inclusión de ingresos con respecto a las opciones sobre acciones ejercitadas después del 4 de marzo de 2010. El proyecto de ley establece que no hay elecciones diferimiento pueden ser presentadas por las acciones que cotizan en bolsa adquiridas a partir de marzo 4, 2010 8. Los individuos serán capaces de hacer una elección para limitar la responsabilidad del impuesto sobre el beneficio diferido opción a una cantidad igual a la venta final ingresos recibidos. El relieve electiva se ajusta para tener en cuenta las pérdidas de capital derivadas de la enajenación de las acciones y su aplicación a las plusvalías procedentes de otras fuentes. Esta elección estará disponible para las acciones vendidas antes de 2015 (incluyendo las acciones vendidas antes del 4 de marzo de 2010). Para acciones vendidas antes de 2010, se requerirá que las personas a presentar la elección de la fecha límite de presentación de sus declaraciones de impuestos personales 2010. Sin embargo, la elección sólo puede hacerse cuando el individuo elegido para diferir la tributación de los beneficios procedentes de la aplicación de opciones para adquirir acciones que se negocian en las bolsas de valores determinados. Opciones Los emisores deben considerar comunicar a los empleados y ex empleados que ya no es posible diferir la tributación sobre el beneficio de opciones sobre acciones como consecuencia del ejercicio de sus opciones y sugerir a consultar con su asesor fiscal para revisar consecuencias del Presupuesto 2010. 1. Sin embargo, el deducción es sólo el 25 (en lugar de 50) a efectos fiscales Quebec. 2. Salvo en Québec, donde la tasa efectiva es de 30 en lugar de 24 para ganancia de capital. 3. O unidades en caso de un fondo de fondos de inversión. 4. En una forma prescrita, sin embargo, no depurados. 5. Las cuestiones pueden tener que considerar cuando una empresa matriz extranjera ha concedido opciones a los empleados canadienses. 6. Tal condición, sin embargo, no se utiliza con frecuencia en los planes de opciones sobre acciones. 7. ¿Cuál puede ser el caso con las opciones de empresas privadas controladas canadiense. 8. Excepto si las opciones calificado inicialmente como opciones CCPC. Para más información, póngase en contacto con su representante Stikeman Elliott, cualquier autor de cotización o cualquier miembro de la práctica group. what acerca de sacar provecho de las opciones sobre acciones Este post ha sido cerrado y no está abierto para comentarios o respuestas. Más acciones La gente viene a TurboTax AnswerXchange ayuda y answersmdashwe quieren hacerles saber que estaban aquí para escuchar y compartir nuestros conocimientos. Lo hacemos con el estilo y formato de nuestras respuestas. Aquí hay cinco directrices: Que sea conversacional. Al responder a preguntas, escribir como se habla. Imagínese que usted está explicando algo a un amigo de confianza, con un lenguaje sencillo y cotidiano. Evitar términos de la jerga técnica y cuando sea posible. Cuando no hay otra palabra va a hacer, explicar los términos técnicos en la llanura Inglés. Sea claro y afirmar la respuesta correcta en la delantera. Pregúntate qué información específica que la persona realmente necesita y luego proporcionarla. Salga del tema y evitar detalles innecesarios. Romper la información abajo en una lista numerada o con viñetas y destacar los detalles más importantes en negrita. Sé conciso. Trate de que no más de dos frases cortas en un párrafo, y tratar de mantener apartados a dos líneas. Una pared de texto puede parecer intimidante y muchos costumbre leerlo, por lo que romperlo. Está bien para enlazar a otros recursos para más detalles, pero evitar dar respuestas que contienen poco más que un simple enlace. Se un buen oyente. Cuando la gente enviar preguntas muy generales, tomar un segundo para tratar de entender lo que están realmente buscando. A continuación, dar una respuesta que los guía para el mejor resultado posible. Sea alentador y positivo. Buscar formas de eliminar la incertidumbre mediante la previsión de preocupaciones de los pueblos. Que sea evidente que nos gusta mucho ayudar a lograr resultados positivos. ¿Todavía tiene una pregunta Formular una pregunta a la comunidad. La mayoría de las preguntas obtienen una respuesta en aproximadamente un día. Enviar su pregunta a la comunidad Volver a buscar resultsCashing en Opciones en Baja Tasas de impuestos de 15 de Setiembre de 2010 Un post reciente sobre Janet Novack8217s Taxing importa el blog habla de apresurados ejecutivos de dinero en efectivo en las opciones de acciones antes de los impuestos suben. Novack cita una investigación académica que indican los ejecutivos son propensos a tomar este enfoque, y la evidencia anecdótica de que ya está sucediendo. Lo más probable es que muchos de estos ejecutivos se arrepentirán de esa elección. mayores tasas de impuestos We8217re hablando aquí acerca de las opciones de acciones no calificadas, el tipo en las que paga impuesto a la ganancia de compensación cuando dinero en efectivo en su beneficio. En el siguiente análisis we8217ll asumen you8217d pagar 35 impuestos sobre la renta y el 1,7 al Medicare si cobra en este año. Las tasas de you8217ll pagan si continúa sosteniendo la opción aren8217t cierto, pero we8217ll asumen las tarifas establecidas por la legislación vigente, lo que sería 39.6 impuestos sobre la renta y del 2,6 al Medicare (después de un aumento del 0,9 entra en vigor en 2013). Sacar provecho de este año le permite pagar impuestos a una tasa global that8217s puntos porcentuales por debajo de 5,5. Desde otra perspectiva, you8217ll pagar 15 impuestos más en su beneficio si espera (42.2 es de 15 a más de 36,7). Estas cifras pueden hacer que parezca que you8217re mejor de tomar sus ganancias opción ahora. Una buena planificación Let8217s caminar a través de un ejemplo en el que se mantiene una opción de compra 1.000 acciones a 25, y la acción se está negociando a 40. La opción todavía tiene cinco años hasta que expire, pero you8217d gusta sacar provecho de sus ganancias a 15.000 today8217s inferiores las tasas de impuestos. Para ver si esto es una buena idea que tenemos para comparar los resultados en dos escenarios diferentes. En uno, sigue pulsando la opción por un período de tiempo antes de cobrar y pagar impuestos a tasas más altas. En el otro, dinero en efectivo en la opción ahora, pagar el impuesto de las ganancias, e invertir izquierda what8217s. We8217ll suponer que o bien invertir el resto en las mismas that8217s de valores contemplados en la opción, o invertir en otra cosa que le sucede a proporcionar el mismo rendimiento de las inversiones, de manera que podamos aislar el efecto de esta decisión de planificación. En este escenario 8220exercise now8221 we8217ll asume que vende esta otra inversión, pago de impuestos sobre cualquier ganancia, al mismo tiempo que de otra habría cobrado en la opción en el escenario del ejercicio retardada. ¿Qué enfoque funciona mejor La respuesta depende de cómo se realiza la acción durante el período entre el momento actual y el tiempo que de otro modo efectivo en la opción. Si el precio de las acciones sigue siendo el mismo o deja de funcionar, la estrategia now8221 8220exercise va a salir adelante. Pero incluso un modesto incremento en el valor de las acciones se hará desear you8217d continuaron sosteniendo la opción. Por ejemplo, si el precio de la acción sube 20 durante este período, en diferido ejercicio le dejará con 2.352 más en dólares después de impuestos. ¿Cómo sucede esto Cuando continúe con la celebración de la opción, un aumento del 20 en el precio de las acciones significa 8.000 más en el beneficio antes de impuestos (el precio de la acción va de los 40 a 48). El ejercicio ahora sería dejar con menos de 10.000 invertidos (que pagó 36,7 impuesto sobre una ganancia de 15.000), por lo que el 20 aumento de las redes de precios de acciones que menos de 2.000 en ganancias adicionales. El ahorro fiscal desde el ejercicio ahora están muy lejos de lo suficientemente grande como para superar lo que perdió en las ganancias de inversión antes de impuestos. Tenga en cuenta que esta gran diferencia surge de sólo un modesto aumento en el precio de las acciones. Si la acción pasa a estallar durante este período, la duplicación en el precio, la estrategia de ejecución de la opción ahora le costaría más de 15.000 en dólares después de impuestos. El ejercicio de la opción ahora simplemente para capturar today8217s menores tasas de impuestos es un enfoque miope que tiene una buena oportunidad de que le cuesta mucho dinero. La predicción de rendimiento de las acciones Como he dicho anteriormente, la estrategia ganadora depende de cómo se realiza la acción en el período siguiente. Esto lleva a muchos a creer que deben determinar su estrategia basada en su opinión (o sus advisor8217s) de cómo es probable que se realice en un futuro próximo la acción. Permítanme ofender a todos por igual al decir esto tanto a los ejecutivos que posean derechos sobre acciones y los asesores en los que confían: su juicio acerca de cómo es probable que realizar en el corto plazo, que incluye los siguientes años la población, vale exactamente cero . El ejecutivo puede tener una visión de la empresa y la industria en la que opera, pero éstos no aportan una ventaja en predecir el comportamiento stock8217s. (En mi experiencia, este conocimiento es en realidad una desventaja para el ejecutivo, lo que impide una evaluación objetiva de las perspectivas stock8217s.) Lo mismo es cierto para la formación advisor8217s profesionales en la evaluación de valores y la economía. Un analista experto puede tener una ligera ventaja que se pondrán de manifiesto después de muchas elecciones fueron tomadas durante un período de muchos años, pero el rendimiento a corto plazo de una acción en particular es en gran medida al azar. Usted don8217t sabe qué manera la acción se va a mover porque no se sabe. It8217s tonto como para basar una estrategia de inversión en conjeturas, y cuando se trata de rendimiento de las acciones en un futuro próximo, that8217s todo lo que tienes. Las consideraciones clave un enfoque sólido para determinar el momento de ejercer una opción sobre acciones se centra en dos consideraciones principales. La primera es si la opción está madura para la cosecha, y la segunda es la opción holder8217s necesidad de diversificación. Estos temas se exploran en mis libros sobre el tema: Considere sus opciones para los titulares de opciones, y la equidad estrategias de compensación para los asesores profesionales. Here8217s un breve resumen. Las opciones sobre acciones tienen dos tipos de valor. El valor en efectivo. (También llamado valor intrínseco) es bastante obvio: este es el beneficio que tendría si se ejercita la opción y vender las acciones. Menos obvia, pero también es importante el valor del tiempo. que puede proporcionar una ventaja sobre la celebración de otras inversiones. Vimos esta ventaja de arriba, donde la opción produce mucho más beneficios que una alternativa de inversión que pueda hacerse después de cobrar. Cuando se hace ejercicio una opción, se captura el valor en efectivo sino que también destruye el valor de tiempo restante. Esto significa que una opción está madura para la cosecha cuando el valor de tiempo restante es pequeña en comparación con el valor en efectivo. Estos factores son mucho más importantes que los potenciales ahorros de impuestos de cobro a principios. En el ejemplo anterior, la opción tenido 15.000 de ganancia incorporado y probablemente también tenía algo así como 5,000 en valor de tiempo (una cifra que varía dependiendo de varios factores). Sacar provecho de la opción destruyeron 5.000 en este valor de tiempo, mientras que la producción de ahorro de impuestos de menos de 1.000. La otra cuestión importante en estas decisiones es su necesidad de diversificación. Nos can8217t predecir qué manera el precio de las acciones se moverá, y tienen que tener en cuenta la posibilidad de que se reducirá. Muchos titulares de las opciones están sobre expuestos a la acción de la compañía en la que trabajan, y deben considerar sacar provecho de las opciones para diversificar aún cuando esto significa la destrucción de algún valor del tiempo. Debido a las muchas variables en juego, no hay reglas fáciles de pulgar que le dirá cuándo debe ejercer una opción. Centrarse primero en si la opción está madura para la cosecha y la importancia de la mejora de su diversificación. Utilizar el cambio en las tasas de impuestos como un criterio de prioridad, si la decisión es otra manera de cerca equilibrado, pero don8217t deja que te empuje a un ejercicio opción que doesn8217t tener sentido. Por favor, siga y nos gustaría:
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